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Socios y Accionistas y el Aviso al RFC

11 Jun , 2020  

Aviso al RFC, Aviso Fiscal, Socios, Accionistas, SDRL, SA, Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad Anónima, Fiscal, SAT,

Aviso al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) sobre los socios o accionistas de personas morales.

Este reporte fue preparado por Jorge Montes (jorge.montes[@]vtz.mx)

Conforme se acerca el 30 de junio del presente, se ha visto incrementada la cantidad de comentarios entre los socios y accionistas integrantes de las personas morales en México y entre los responsables de asesorar tanto a unos como a otros, ante la nueva obligación tributaria consistente en presentar cierto aviso al Registro Federal de Contribuyentes (en lo sucesivo RFC) con información que permitirá a las autoridades fiscales identificar a los socios y accionistas plenamente.

Por lo anterior y en aras de proporcionar más información a quienes deben tomar la decisión respecto a la forma y momento en que se debe cumplir con esta obligación, así como sensibilizarlos de las posibles contingencias que pudiera originar su incumplimiento, a continuación me permito comentar los siguientes aspectos que considero de mayor importancia sobre el citado tema:

  1. Antecedentes mercantiles.
  2. Nuevo aviso al RFC sobre socios y accionistas a partir de 2020.
  3. Respuesta del Servicio de Administración Tributaria (SAT) a una consulta efectuada por parte del Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
  4. Infracciones y sanciones.
  5. Comentarios finales.

los cambios fiscales en 2020-2021, consecuencias fiscales de la reforma en materia de subcontratación laboral, beneficios fiscales en la frontera norte y sur
Tendencias Fiscales 2020-2021, un tema expuesto en nuestra mesa redonda “Experiencias 2020, Expectativas 2021

Antecedentes mercantiles: Avisos de Socios y Accionistas a la Secretaría de Economía 

Mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 14 de junio de 2018, se adicionaron diversas disposiciones a la Ley General de Sociedades Mercantiles, que iniciaron su vigencia a partir del 15 de diciembre del citado año.

Específicamente, se adicionó un párrafo segundo al artículo 73 (aplicable a las sociedades de responsabilidad limitada) así como un segundo y tercer párrafos al artículo 129 (aplicable a las sociedades anónimas), para quedar como sigue:

Sociedad de Responsabilidad Limitada – Socios

Artículo 73.

La sociedad llevará un libro especial de los socios, en el cual se inscribirán el nombre y el domicilio de cada uno, con indicación de sus aportaciones y la transmisión de las partes sociales. Esta no surtirá efectos respecto de terceros sino después de la inscripción.

De la inscripción a que se refiere el párrafo anterior deberá publicarse un aviso en el sistema electrónico establecido por la Secretaría de Economía conforme a lo dispuesto en el artículo 50 Bis del Código de Comercio y las disposiciones para su operación. 

(Énfasis añadido)

 Sociedad Anónima – Accionistas

Artículo 129.

La sociedad considerará como dueño de las acciones a quien aparezca inscrito como tal en el registro a que se refiere el artículo anterior. A este efecto, la sociedad deberá inscribir en dicho registro, a petición de cualquier titular, las transmisiones que se efectúen.

De la inscripción a que se refiere el párrafo anterior deberá publicarse un aviso en el sistema electrónico establecido por la Secretaría de Economía conforme a lo dispuesto en el artículo 50 Bis del Código de Comercio y las disposiciones para su operación.

La Secretaría se asegurará que el nombre, nacionalidad y el domicilio del accionista contenido en el aviso se mantenga confidencial, excepto en los casos en que la información sea solicitada por autoridades judiciales o administrativas cuando ésta sea necesaria para el ejercicio de sus atribuciones en términos de la legislación correspondiente. 

(Énfasis añadido)

Como consecuencia de las modificaciones efectuadas, desde el 15 de diciembre de 2018, las sociedades están obligadas a presentar un aviso en el sistema electrónico establecido por la Secretaría de Economía con la información de identificación de sus accionistas.

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Reglas Generales de Comercio Exterior 2019 – Conferencia

2 Jul , 2019  

SAT, Comercio Exterior, Index Occidente, Reglas Generales de Comercio Exterior

Conferencia Magistral – Reglas Generales de Comercio Exterior 2019

Nuestro socio, Eduardo Zepeda, integrante del Consejo Asesor Multidisciplinario index Occidente, será integrante del Panel de Expertos que abordarán el siguiente tema:

 

Reglas Generales de Comercio Exterior 2019 y su correlación con la publicación RGCE 2018.

La cita y detalles del evento se muestran a continuación:

 

Este panel se da después de que las Reglas Generales de Comercio Exterior para el 2019 se publicaron el 24 de junio de 2019, el cual pueden descargar en el siguiente vínculo: Reglas Generales de Comercio Exterior-2019

También, puden consultar la correlación en el siguiente link:Correlacion RGCE 2018-2019, el cual se obtuvo del portal del SAT.

En caso de requerir mayores informes, no duden en contactar al Index Occidente o su miembro VTZ de confianza.

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SAT: Reglas sobre los Estímulos Fiscales en la Región Fronteriza Norte – Boletín Fiscal

8 Jan , 2019  

En nuestro Boletín Fiscal, preparado por Jorge Montes, se comenta la versión anticipada de la “Sexta resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal para 2018 y su Anexo 1-A”, publicada en el portal del Servicio de Administración Tributaria.

El SAT da a conocer las reglas secunadrias aplicables a los estímulos fiscales en materia de ISR e IVA para la Región Fronteriza Norte y a la compensación de cantidades a favor generadas antes de 2019.

Boletín Fiscal sobre las Reglas de los Estímulos en la Región Fronteriza Norte. 

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Cuarta Modificación a la Miscelánea Fiscal – Boletín Fiscal VTZ

3 Dec , 2018  

Modificaciones a la Miscelánea Fiscal para 2018

El día 30 de noviembre se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Miscelánea Fiscal para 2018 y sus anexos 1, 1-A, 3, 7, 11 y 23. En términos generales, dicha resolución entrará en vigor el día siguiente al de su publicación y contiene disposiciones relativas a diversos temas como los siguientes:

1. Enajenación de bienes intangibles a personas físicas residentes en el extranjero.

2. Modificación o cancelación de habilitación de terceros para que realicen trámites y utilicen los servicios disponibles dentro de las aplicaciones del SAT.

3. Retención de ISR e IVA aplicable a los prestadores de servicio de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos.

4. Requisitos de los fideicomisos que repliquen índices bursátiles.

5. Cuenta fiduciaria de distribuciones del resultado fiscal de fideicomisos de inversión en bienes raíces.

6. Procedimiento para que los fondos de inversión calculen el ISR por la inversión en operaciones financieras derivadas.

De manera general comentamos en nuestro Boletín las reglas que pudieran ser de mayor interés. Sin embargo, recomendamos analizar íntegramente la Resolución que nos ocupa, quedando como siempre a sus órdenes para cualquier asesoría al respecto.

VTZ: Boletín Fiscal 4a Modificación Miscelánea Fiscal

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Nuevo Esquema de Importación de Mercancías Sensibles

22 Nov , 2018  

Nuestro socio de Reynosa, Edgar Corona, expuso sobre los inminentes cambios al Nuevo Esquema de Importación de Mercancías Sensibles en el marco del foro sobre los “Nuevos Tratados de Libre Comercio Celebrados por México“, organizado por Index Reynosa y Vázquez Tercero y Zepeda.

 

Estos cambios que se avecinan impactarán a la industria maquiladora, por lo que a continuación le compartimos la presentación de nuestro socio:

Cualquier duda o comentario, no duden en contactar a Edgar Corona o cualquier socio de VTZ.

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Foro Index Reynosa & VTZ: Los Nuevos Tratados de Libre Comercio

20 Nov , 2018  

INDEX y VTZ, Abogados de Comercio Exterior y Aduanas en México, Index Reynosa

Los Nuevos Tratados de Libre Comercio Celebrados Por México

El pasado viernes 16 de noviembre se llevó a cabo la conferencia “Los Nuevos Tratados de Libre Comercio Celebrados Por México” en Reynosa, evento organizado por Index Reynosa y VTZ.

Foro Index Reynosa & VTZ (Vázquez Tercero & Zepeda)

Público asistente a la conferencia de los Nuevos Tratados de Libre Comercio Celebrados Por México.

Edgar Corona: Mercancías Sensibles

La primera intervención fue a cargo de Edgar Corona, quien expuso sobre los cambios inminentes en la importación de mercancías sensibles, tema que es de mucho interés para la industria maquiladora.

Edgar Corona, socio de VTZ, expone sobre las mercancías sensibles en el foro Index

Edgar Corona – Socio de VTZ

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Simulador de la Declaración Anual de 2018 – Boletín Fiscal

13 Nov , 2018  

En el portal de internet del SAT está disponible el “Simulador de la Declaración anual de 2018”, cuyo propósito es

  • Permitir a los contribuyentes conocer y revisar los comprobantes de nómina que les hayan sido emitidos por su patrón.
  • Poder visualizar los comprobantes fiscales emitidos por los proveedores.

Con lo anterior se pretende detectar y evitar la problemática presentada en la declaración anual de 2017, respecto a la discrepancia existente entre la información de ingresos y retenciones que aparecía en los sistemas del SAT y la que tenían las personas físicas.

Con la finalidad de facilitar la localización del simulador, a continuación señalamos el vínculo correspondiente:

https://www.sat.gob.mx/declaracion/08102/simulador-declaracion-anual-personas-fisicas-2018

VTZ, preparó el siguiente Boletín con mayor información: Boletín: Simulador ISR 2018

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Tercera Modificación a la Miscelánea Fiscal de 2018 – Boletín Fiscal

23 Oct , 2018  

El día 19 de octubre de 2018 se publicó la Tercera Modificación a la Miscelánea Fiscal de 2018. Nuestro socio, Jorge Montes, preparó el siguiente boletín: VTZ – Boletín Fiscal: Modificación a Miscelánea, en el que se comentan los siguientes temas:

 

  1. Presunción de transmisión indebida de pérdidas fiscales.

 

  1. Aplicación estandarizada o estándar para los efectos de los tratados para evitar la doble tributación.

 

  1. Controles volumétricos, certificados y dictámenes de laboratorio aplicables a hidrocarburos y petrolíferos.

 

  1. Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general.

 

  1. Opción para que en el CFDI se establezca como método de pago el denominado “Pago en una sola exhibición”.

 

  1. Habilitación de terceros ante el SAT.

 

  1. Presentación de declaraciones provisionales del ISR y definitivas del IVA de las personas físicas a través del aplicativo “Mi contabilidad”.

 

  1. Opción de pago del ISR correspondiente al ejercicio fiscal de 2017 con base en información proporcionada por instituciones del sistema financiero.

 

  1. Confirmaciones de criterio a contribuyentes sujetos a facultades de comprobación.

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Mexico Industry entrevista a Eduardo Gonzalez

7 Sep , 2018  

La revista Mexico Industry News entrevista a nuestro socio director de la oficina de Guadalajara, Eduardo González, experto en temas de litigio fiscalLa nota se titula “Anexo 8′ , un impacto positivo para la industria“.

El anexo 8 es un anexo que fue creado en el año 2008 dentro del convenio de colaboración fiscal y administrativa que tienen celebrado el Gobierno del Estado de Tamaulipas con la Federación con el propósito de que el Estado de Tamaulipas pueda ejercer facultades de fiscalización, verificar la legal estancia y tenencia de mercancía, activos, materia primea en las empresas maquiladoras.

Al respecto, nuestro socio comentó lo siguiente:

“Es importante que … deben estar las empresas preparadas y capacitados para atender las auditorías, en virtud de que creemos que el Estado invertirá en personal nuevo que será capacitado por el mismo SAT, y este al no tener la capacidad y experiencia pueden caer en casos excesivos, por lo que hay que estar preparados para contrarrestar esto… Ver más

 

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BOLETÍN FISCAL – SEGUNDA MODIFICACIÓN A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2018

12 Jul , 2018  

El día de ayer, 11 de julio, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Segunda Modificación a la Miscelánea Fiscal para 2018.

VTZ preparó el siguiente boletín: Boletín Fiscal – Miscelánea, en el que se comentan algunos de los temas de interés contenidos en la Modificación en cuestión, tales como :

  • Ampliación del plazo para solicitar autorización para cancelar CFDI’s.
  • Prórroga para cumplir requisitos fiscales en materia de subcontratación laboral.
  • Transmisión de activos y pasivos de un establecimiento permanente
    en el extranjero (regla 2.1.54.).
  • Requisitos para la solicitud del certificado de e.firma y solicitud de
    renovación del Certificado de e.firma (regla 2.2.15.).
  • Ajustes de precios de transferencia (regla 3.9.1.1.).

 

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